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2007年上半年全国税收增长情况分析
2007-08-01 09:42:15   来源: 国家税务总局计划统计司   

      2007年上半年,全国税收收入(不包括关税、耕地占用税和契税,未扣减出口退税)保持稳定较快增长,累计完成24947亿元,比上年同期增收5615亿元,增长29%。其中,主要税种收入情况如下:国内增值税收入为7779亿元,增长20.9%;国内消费税收入为1137亿元,增长18.8%;营业税收入为3217亿元,增长27.4%;内外资企业所得税收入为5676亿元,增长36.4%;个人所得税收入为1678亿元,增长28.5%;海关代征进口税收收入为2932亿元,增长22.7%;证券交易印花税收入为624亿元,增长767.6%;车辆购置税收入为429亿元,增长29.8%;其他税种收入为1475亿元,增长27.3%。共办理出口退税2681亿元,增长30.4%,增加625亿元。

      从税收结构看(如图一),国内增值税、内外资企业所得税、营业税和海关代征进口税收依然是税收收入的主要构成部分。2007年上半年,国内增值税、内外资企业所得税、营业税和海关代征进口税收收入占全国税收收入总额的比重分别为31.2%、22.8%、12.9%和11.8%。从收入增量看(如图二),全国税收收入的增长主要来源于内外资企业所得税、国内增值税、营业税和证券交易印花税、海关代征进口税收和个人所得税。2007年上半年,内外资企业所得税、国内增值税、营业税、证券交易印花税、海关代征进口税和个人所得税与上年同期相比分别增收1517亿元、1345亿元、692亿元、552亿元、542亿元和373亿元,占全国税收收入增收额的比重分别为27%、24%、12.3%、9.8%、9.7%和6.6%。

 

      2007年上半年税收收入形势较好,是经济较快增长、加强税收征管和税收政策调整的综合反映。今年上半年,与税收相关性较大的工业增加值、全社会固定资产投资额、社会消费品零售总额、进出口总额等各项主要经济指标多数增长速度有所加快,税收收入的较快增长是经济较快增长的直接体现。全国税务机关坚持以科学发展观统领税收工作的全局,推进依法治税,大力实施科学化、精细化管理,遵循“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,依法开展各项税收工作,切实加强税源管理,探索建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制,加强征收、管理和稽查的协调配合,税收征管的质量和效率不断提高,提高了税收征收率,确保了税收收入随着经济增长更快增长。税收政策调整也增加了部分收入。

     经济决定税收。我国的税收由国内增值税、消费税、营业税、企业所得税、证券交易印花税、其他地方各税以及海关代征进口税收组成,不同的税种适用不同的税率,其计税依据是不同的税基,也就是说不同的税种对应于不同的经济税源。分析税收增长的原因,不能笼统地、简单地将税收收入增长与GDP的增长进行比较。因为GDP只是反映经济状况的一个总量指标,构成经济、反映经济的还有结构分量指标和效益质量指标,如工业生产、投资、消费、进出口、企业利润等。这些分量指标就是不同税种的经济税源,税收收入就是来自这些具体的经济税源。因此,分析税收增长必须把总的税收增长分解为各税种收入增长,并与其各自对应的经济税源的现价增长进行比较。今年上半年,各税种税收与对应的经济税源均保持了较快的增长,呈现基本协调的态势。

     (一)国内增值税。包括工业和商业增值税,工业增值税对应的税基大体是工业增加值,商业增值税对应的税基大体是商业增加值。今年上半年,国内增值税随工业生产发展和居民消费提升而较快增长。前5个月,规模以上工业完成增加值同比增长18.1%,增速创近年同期新高,需要强调的是,增加值增长是可比价增长,由于税收是按现价计算的,考虑价格因素(工业品出厂价格指数上涨2.8个百分点),规模以上工业增加值现价同比增长21%左右,社会消费品零售总额同比增长(现价)15.2%,比上年同期加快0.8个百分点,为近10年同期最好水平。同时,各级税务机关继续强化增值税征管,进一步规范增值税申报纳税“一窗式”管理操作规程,不断完善海关完税凭证、货物运输发票、废旧物资发票、农副产品发票等“四小票”监控体系,运用增值税专用发票防伪税控系统开展“一机多票”工作,加强普通发票管理,依托信息化手段加强稽核比对,建立长效机制,积极推广税控器具应用,加大对商贸企业“滞留票”的检查力度,加强税务稽查,减少税款流失,不断提高税收征收率。相应地,上半年国内增值税完成7779亿元,比上年同期增长20.9%,增收1345亿元,其中,工业增值税增长20.9%,商业增值税增长21.2%。

      从工业主要行业看,成品油、机械、有色、冶金、电子、化工、建材、纺织、电力行业增值税增长都在20%以上,占工业增值税总增收额的80%,且与相关经济指标增长基本相适应。前5个月,汽油、柴油价格同比分别上涨5.3%和10%,原油加工量增长6.5%,加上原油价格下降,上半年成品油增值税增长1.53倍,增幅居各行业之首。机械行业生产和出口增速加快, 增加值和出口交货值分别增长23.3%和35%,拉动通用设备、专用设备、交通运输设备和电气器材增值税分别增长46.4%、45%、27.3%和25.2%。十种有色金属产量同比增长24.7%,增加值和出口交货值同比分别增长20.5%和22.1%,主要有色金属价格高位攀升,有色金属增值税相应同比增长38.5%。冶金行业增加值和出口交货值同比分别增长26.4%和79.7%,国内钢材价格总体上呈持续上扬态势,推动上半年钢坯钢材增值税同比增长32.4%。化工行业增加值和出口交货值分别增长21.3%和29.7%,相应地化工行业增值税增长29.8%。建材行业增加值和出口交货值增幅分别为23.3%和25.9%,主要建材产品水泥和平板玻璃价格同比分别上涨1.1%和2.6%,使上半年建材增值税同比增长27.3%。纺织行业增加值同比增长17.2%,出口交货值增长15.7%,主要产品聚脂切片、涤纶短纤和涤纶长丝价格同比分别上涨4.2%、4%和7.4%,带动纺织品和服装皮革增值税分别增长21.6%和22.5%。烟草制品业增加值同比增长18.1%,一、二、三类卷烟销量分别增长33.1%、30.2%和24.5%,使卷烟增值税增长21.1%。电力等能源生产保持较快增长,增加值分别增长15.1%,加上电价上调因素,上半年电力增值税增长21.2%。

      (二)国内消费税。目前有烟、酒、成品油、小汽车、摩托车等十一个征收消费税的品目,以这些品目的销售量或销售额作为计税依据。今年卷烟、汽车产销形势好带动国内消费税较快增长,上半年完成1137亿元,比上年同期增长18.8%,增收180亿元。前5个月,卷烟产销形势较好,一、二、三类卷烟销量增幅都在20%以上,相应地,上半年卷烟消费税同比增长19.6%;汽车产量增长22%,再加上税率调高因素的翘尾影响,汽车消费税增长38.1%。两个行业共增收162亿元,占消费税总增收额的90%。此外,从2006年4月1日起,我国对消费税政策进行了较大规模的调整,新增高尔夫球及球具、高档手表、木制一次性筷子、实木地板等税目,取消护肤护发品税目,扩大石油制品的消费税征收范围,调整小汽车、摩托车税目税率,今年前4个月,消费税政策调整翘尾共增加收入约20多亿元。

      (三)营业税。税法规定,对从事交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、服务和销售不动产等,按照其经营收入和适用税率计算征收营业税。上半年金融业、建筑安装业和房地产业经营收入都大幅增长,带动营业税快速增长。上半年,营业税收入完成3217亿元,增长27.4%,增收692亿元。今年以来,固定资产投资持续高位运行,前5个月,城镇固定资产投资32045亿元,同比增长25.9%,比上年全年增速高出1.4个百分点,其中房地产开发投资7214亿元,增长27.5%,比上年全年高5.7个百分点。同时,随着城乡居民消费结构升级步伐继续加快,前5个月,商品房销售额为8060亿元,同比增长28.5%。与固定资产投资相关的建筑安装和房地产业营业税保持良好增势,分别增长21.1%和38.3%。伴随着我国证券市场的持续上涨,证券、保险、基金公司金融商品买卖收入增加较快,再加上5月末金融机构各项贷款月末余额同比增长16.5%以及上年贷款利率提高的翘尾影响,上半年金融保险业营业税增长47.8%。三个行业共增收525亿元,占营业税总增收额的75.9%。

      在营业税政策调整方面,自2006年6月1日起,对个人购买不足5年的住房对外销售的全额征收营业税,个人转让住房营业税政策调整带来一定的翘尾增收。

      (四)内、外资企业所得税。企业所得税来源于企业利润。上半年,内、外资企业所得税共完成5676亿元,同比增长36.5%,增收1517亿元。所得税增长快的主要原因:一是企业经济效益明显提高,带来税基扩大。前5个月,全国规模以上工业企业利润同比增长42.1%,比上年同期上升16.6个百分点,拉动预缴所得税快速增长,上半年企业预缴的所得税同比增长31.9%。二是去年企业实现利润增长也较多,今年上半年汇算清缴上年企业所得税收入增加较多,同比增长43.6%。三是切实改进和加强企业所得税征管,实施核实税基、完善清缴、强化评估、分类管理办法,加强企业所得税纳税申报表表间的逻辑性审核和比对,加强对关联企业交易的监管,加强税务稽查,加大反避税工作力度,也促进了企业所得税收入增长。

      (五)个人所得税。个人所得税是对工资薪金、个体工商户的生产经营、对企事业单位的承包经营、承租经营、财产转让、利息红利、劳务报酬等所得按照适用税率计算征收,其中前三项所得实行累进税率,当收入水平提高时,税收增长会快于相关税基增长。上半年,居民收入较快增长,同时,今年首次开展了年所得12万元以上纳税人自行申报工作,建立健全高收入者纳税档案,强化企业、机关事业单位代扣代缴,推进全员全额扣缴申报管理工作,都促进了个人所得税较快增长。上半年,个人所得税完成1678亿元,增长28.5%,增收373亿元,其中,工资薪金所得完成926亿元,增长35.4%,增收242亿元,占个人所得税总增收额的65%;储蓄利息所得、个体工商户生产经营所得和劳务报酬所得个人所得税增长也在15%左右。

      (六)海关代征进口税收。海关代征进口税收是指对进口商品征收的增值税和消费税,其来源于一般贸易进口额。前5个月,全国一般贸易进口商品总额同比增长24.4%,与此相适应,上半年海关代征进口产品税收完成2932亿元,增长22.7%。

      尤其需要指出的是,外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用影响不一样。GDP核算的是进出口净额,一般贸易进口对核算GDP是减项,但是体现在税收上是加项,进口增加了,进口税收就增长。而出口退税不从税收收入中扣除,作冲减财政收入处理。因贸易进口和进口环节税收对GDP和税收的相反影响,使总体税收增长会高于GDP增长。今年上半年,海关代征进口环节税收增长22.7%,拉动税收增长近2.8个百分点,这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个因素。

      (七)证券交易印花税。我国证券市场从2006年开始摆脱长达5年的熊市,进入持续上涨阶段,2007年以来,市场交易量步步走高,据统计,上半年证券市场总成交额达到23万亿元,同比增长5.22倍,上半年,证券交易印花税完成624亿元,同比增长7.7倍,增收552亿元,拉动整体税收增长2.9个百分点。其中,2007年5月30日起,证券(股票)交易印花税税率上调,由现行1‰调整为3‰。6月份当月证券交易印花税完成318亿元,增长13倍,增收296 亿元,其中由于税率调整增加近200亿元。

      (八)车辆购置税。税法规定,对购置规定车辆按照从价定率办法计算征收车辆购置税。随着城乡居民收入增加和消费结构升级步伐加快,城镇居民家庭汽车拥有量快速增加。今年前5个月,全国汽车销量增长22%,带动上半年车辆购置税完成429亿元,增长29.8%,增收99亿元。

      (九)其它地方税种。上半年,城市维护建设税、资源税、土地增值税等几个地方税种共完成1475亿元,比上年同期增长27.3%,增收316亿元。

     其中,城市维护建设税是按国内增值税,国内消费税和营业税的一定比例征收的,上半年,国内增值税、国内消费税和营业税流转三税收入同比增长22.3%,与之相适应,上半年城建税收入增长23.4%。

      前5个月,能源需求继续保持旺盛,能源类矿产品开采与销售持续增长,铁矿石、原油、原煤和有色金属矿产量同比分别增长32.1%、1.6%、12.5%和24.7%,加上部分省区市继续对矿产品等资源税部分品目税额进行调整,拉动上半年资源税完成134亿元,同比增长31.8%。

      今年以来,城市化进程和居民消费结构升级步伐继续加快,房地产市场供需两旺、持续活跃,前5个月,房地产开发投资同比增长27.5%,商品房销售额同比增长28.5%,全国40个大中城市二手房交易额同比增长11.3%,有力地带动了与房地产相关税收的增长。在征管方面,各级税务机关继续强化与工商、国土、房管等部门的协作,建立信息传递共享机制,及时充分掌握税源信息,夯实征管基础,依法开展土地增值税的清算工作,加强税收与经济税源的对比分析,查找政策落实和税收征管中的薄弱环节,采取针对性措施加以解决。同时,各地依法开展了对房地产开发企业土地增值税的预征工作,堵塞征管漏洞,提高税款征收率。上半年土地增值税完成191亿元,增长 79.3%。自2007年1月1日起,城镇土地使用税每平方米年税额在原规定的基础上提高2倍,外商投资企业和外国企业也纳入了城镇土地使用税的征税范围。今年以来部分地区已相继修订了实施办法并贯彻执行,城镇土地使用税在加强征管和政策调整的作用下,增长势头也比较好,完成138亿元,同比增长57.1%。

      综上所述,2007年上半年全国税收收入稳定较快增长,是各税种对应的经济税源较快增长的直接反映,是加强税收征管效应的体现。此外,各级党委政府、社会各界积极支持和配合税收工作,广大纳税人依法诚信纳税意识不断增强,税法遵从度不断提高,也为税收收入较快增长提供了良好的社会环境。
 

编辑:张勇

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